浅谈企业风险管理的监控
论文作者:草根论文网 论文来源:www.lw360.net 发布时间:2016年12月22日

我国企业风险管理现状

1.1 风险意识淡薄

现阶段,我国绝大多数的企业对风险管理意识不够重视,有些企业的风险管理活动形同虚设,根本没有落实到行动,有些企业虽然专门设置了风险管理部门,但是没有定期进行审查和评估,风险管理工作没有付诸于实践,有些企业短时期内获得了最大利润,完全忽视了风险管理的存在,一些行为所造成的影响根本引不起重视,最终使企业蒙受了损失。

1.2 企业风险管理组织结构不完善

我国的企业存在着组织结构的不完善问题,部门之间,各个岗位的工作人员之间的职责不明确,风险管理部门设置没有独立性,各部门之间人员职责混淆,承担风险的主体不明确,导致风险到来时,各部门之间相互推卸责任,这种状况本身就是企业的一种风险。

1.3 企业风险管理与内部控制脱离

企业管理层未能将企业风险管理与内部控制有机结合起来,进行风险管理更为有效的是建立内部控制系统。

企业财务风险形成的原因分析

2.1 企业内部财务关系混乱,决策缺乏科学性

现阶段,绝大多数的企业部门之间在资金管理和使用上,存在着混乱不堪的现象,使得财务资金的利用率低下,严重者会造成财务资金的流失。另外,企业在进行投资决策时没有进行实地的调研和考察,更没有科学的理论依据,盲目地投资,造成了资产流失。

2.2 内部财务监控机制不健全

我国企业大多没有建立内部财务监控机制,即使建立了内部控制,其财务监督制度执行也不严格,特别是有的企业管理与监督合二为一,缺乏资产损失责任追究制度。2.3企业财务人员素质不高,缺乏风险意识

企业的财务管理部门人员的素质普遍偏低,有的甚至没有从业资格证。再加之,企业只是在入职期间对其进行了培训,没有定期进行职业培训,其综合素质和业务素质水平一般,跟不上市场发展的步伐,同时企业理财人员观念止步不前,特别是缺乏职业判断能力和对风险的判断能力。

完善企业内部控制是风险管理监控的有效措施

随着经济的不断发展和社会的不断进步,企业在管理中越来越注重对其内部的控制,同时在内部控制中一个重要举措便是对风险的管理,风险管理已成为企业内部管理的一个重要的组成部分。如何对企业的风险管理进行监控,最为有效的措施便是构建完善的内部控制体系。以下将从三个方面进行简要地分析。

3.1 企业内部控制和风险管理之间的关系

企业内部控制和风险管理两者不仅相互依存,而且又相互独立,两者之间存在着内部和外部两种关系。其中,内部关系,以风险为基点,在企业进行正常的发展状态下,其风险管理自然而然地存在于企业的内部控制中,风险管理始终作用于企业的内部控制方面,是技术的支持和发展不断地推动内部控制,但同时伴随产生风险管理。外部关系,企业的内部控制和风险管理同时为企业的经济发展服务,两者都将企业的目标作为出发点,并为其保驾护航,同时两者的组成要素中,有相同的部分,如监督、控制、管理、评估等。企业内部控制和风险管理两者的实现机制,有着非常相似的内容,包括两者对目标的共同实现等。

3.2 企业内部控制风险管理中存在的问题

其一,企业风险控制体系不健全。现阶段,随着信息化的飞速发展,企业在发展中会遇到越来越多的问题,不确定的因素也随之产生,如何能够在经济发展如此迅速的环境下立足,企业管理者必须要有足够的防范风险的意识,并设立单独的风险防范部门,对已经遇到的风险或者未知的风险来进行评估、分析、判断等,只有正确的应对和判断风险,并采用相关的措施对风险进行最小化的处理,才能以不变应万变。但是,国内的大多数企业没有防范风险的意识,更没有设立专门的风险防范部门。其二,企业风险控制意识薄弱。现阶段,市场竞争日益激烈,尤其是外资企业的逐渐流入,国内的企业面临着无形的压力,这就要求企业加强内部控制,加强企业的风险防范。但是实际情况下,绝大多数的企业管理者往往只注重财务方面,而忽略对企业的内部管理和风险控制。在这种意识薄弱的形势下,如果企业的账面上一直处于盈利状态,则企业管理者基本会忽视对风险的防范;如果企业的发展遇到了阻碍或者财务出现了亏损,才会引起管理者的重视。总之,企业管理者如果没有全面的防范风险的意识,企业的发展就会止步不前,甚至最终将面临倒闭。其三,企业治理结构不够完善。企业的内部控制体系要求企业要有完善的治理结构体系,是企业正常运行的基础条件,也是企业内部控制制度的保障。虽然,国家在对公司治理上有了相关的公司法内容,但是在实际情况中,绝大多数的企业并没有落实到位,他们缺乏较为完善的治理结构,具体表现在,有些企业在对权利机构的设置上存在着重复现象,同时还存在着企业部门管理者拥有超越自身权利范围的较高权利等。

3.3 改善企业内部控制的风险管理措施

其一,加强企业内部监督机制。企业要设置内部审计部门,并使其具有独立性,不受个入或者是任何部门的制约,并能够独立地完成内部审计。企业设置内部审计部门,首先该审计机构是独立的存在,其次符合独立性的条件,最后部门的工作人员要能够公平公正的进行审计。内部审计部门的存在是非常必要的,要能够将审计委员会下设到董事会中,对日Z险的不同以及规模的大小,创设符合条件的审计部门,并进行独立自主的审计。在企业的内部进行审计,要创建相应的审计制度,对审计工作者进行制约的同时,也是对其进行保障,从而避免了错误的发生,最终推动企业的发展,提升企业的价值。

其二,企业风险的应对管理体系需不断地完善。企业的风险伴随着经营活动在不断产生,不同的风险所采取的对策不尽相同,可以将风险从广义上分为公司风险和业务风险两个方面。其中企业风险具体指的内容是财务风险、战略风险、经营风险、管理风险、社会因素、市场竞争等。业务风险具体包含在具体的生产环节中存在的生产风险、在市场经济的不断变化调整中所存在的风险、在企业所处行业的调整中所存在的风险等。综上可以看出,企业面临的风险中,总体来讲可以分为企业内部的风险和企业外部的风险。企业外部的风险不是企业所能左右的。而企业的内部的风险,可以通过内部的调整、风险评估、风险分析等进行处理,同时企业也可以根据自身的特点,对业务层面的风险进行归类和划分,进行对风险的识别,并能够对企业的风险事项进行识别。如何开展全面的企业风险管理体系,要对不同的业务工作所产生的风险进行识别,风险的识别在风险管理工作中起着据举足轻重的作用,同时也是企业内部控制中的一项核心工作。企业在正常的生产经营活动中及时发现风险,并识别其类别,可以提高企业的工作效率,适时地制定对策,并有效地接触风险。

其三,将风险管理理念优质的培育在企业内部。在企业内部管理中,将优质的风险管理理念与企业的内部控制、企业文化、经营管理等相连接。将企业风险管理的理念和态度,与实际工作中的方方面面相结合;在实际生产中,要执行风险防范的理念和态度;在企业文化建设中,要执行风险防范的理念和态度;在对风险进行评估时,同样要执行风险防范的理念和态度。优质的风险管理理念,从很大程度上会影响企业的目标,以及企业的价值观。企业进行风险管理的表现形式有风险评估、风险识别、风险应对等,企业的不同职能部门对风险管理的表现形式有所不同。只有企业内部树立风险管理理念,并落实到实处,才能够将风险降到最低,最终使企业获得最大的利润,同时实现企业的最终目标。


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